甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2016年末“预计负债”科目余额为500万元。甲公司2017年实际支付保修费用400万元，在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2017年度因该业务确认的递延所得税费用为（）

A.纳税调整减少500万元

B.2019年确认递延所得税资产贷方发生额125万元

C.2019年产生应纳税暂时性差异500万元

D.2019年确认递延所得税费用125万元

A.475

B.500

C.470

D.395

A.600万元

B.100万元

C.500万元

D.400万元

甲公司2019年所得税税率为25%，本年度与所得税有关的经济业务如下：（1)2019年12月末，甲公司期末

甲公司2019年所得税税率为25%，本年度与所得税有关的经济业务如下：

(1)2019年12月末，甲公司期末存货中有部分商品(账面余额为1300万元)发生了减值，甲公司对此计提了存货跌价准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不允许税前扣除，只能在实际发生损失时扣除。

(2)2018年12月，甲公司购入一台管理用电子设备，入账价值为4000万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。按年数总和法计提折旧。按照税法规定，应采用直线法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计一致。

(3)2019年末，甲公司所持有的交易性证券的公允价值为210万元，其购入的成本为290万元，甲公司已按新准则的要求确认了相关的损失，将其计入了当期损益。按照税法规定，可以在税前抵扣的是其购入成本。

【要求】:

(1)对上述业务事项，判断是否形成暂时性差异;如果是，请分析说明其对2019年12月31日资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的影响。

(2)进行相应账务处理。(分录格式错误不得分)

A.权益资本成本为16%

B.权益资本价值为2015.63万元

C.公司价值为3015.63万元

D.加权平均资本成本为12.90%

A．2013年12月8日商誉的计税基础为0

B．2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元

C．2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产

D．2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元

甲公司2008年和2009年有关资料如下：（1)甲企业2008年1月1日购置某软件系统400万元，按照会计规定

计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2008年、2009年实现利润均为1 000万元，所得税率25%。(2)甲公司2008年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补交所得税，乙公司2008年和2009年税后净利润为425万元和510万元，2009年乙公司分配利润340万元。甲公司不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：(1)根据上述资料(1)计算2008年末和2009年末账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税资产发生额。(2)根据上述资料(2)计算2008年和2009年递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2008年和2009年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。(金额单位用万元表示)

A．甲公司2013年应交所得税为1287.5万元

B．甲公司2013年应确认的递延所得税资产为375万元

C．甲公司2013年应确认的递延所得税负债为37.5万元

D．甲公司2013年应确认的递延所得税费用为-337.5万元

E．甲公司2013年应确认的递延所得税资产为337.5万元

A.库存产品的可变现净值时发生差错，

B.库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日，甲公司误将

C.库存产品的可变现净值预计为900万元。要求：编制甲公司对上述会计差错的相关会计处理。

计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2008年、2009年实现利润均为1 000万元，所得税率25%。(2)甲公司2008年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补交所得税，乙公司2008年和2009年税后净利润为425万元和510万元，2009年乙公司分配利润340万元。甲公司不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：(1)根据上述资料(1)计算2008年末和2009年末账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税资产发生额。(2)根据上述资料(2)计算2008年和2009年递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2008年和2009年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。(金额单位用万元表示)