A公司适用的所得税税率为25%。2011年12月30日取得的某项固定资产，成本为7500万元，使用年限为10年，会计采用年限平均法计提折旧，净残值为零。2013年12月31日，估计该项固定资产的可收回金额为5500万元。税法规定，使用年限10年，该固定资产应采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。各年A公司实现的利润总额为10000万元。请做出该公司的所得税会计处理。

A.抵销营业收入1000万元

B.抵销营业成本800万元

C.抵销管理费用5万元

D.调增递延所得税资产48．75万元

A.2016年12月31日，该项固定资产的账面余额为600万元

B.2016年12月31日，该固定资产应计提减值准备50万元

C.2016年12月31日，该固定资产的账面价值为550万元

D.2016年12月31日，该固定资产的计税基础为480万元

A.2016年计提的折旧额为100万元

B.2016年按照税法规定计算折旧额为100万元

C.2016年确认递延所得税收益20万元

D.会计估计变更影响2016年净利润-60万元

A．抵销营业外收入1000万元

B．抵销管理费用5万元

C．抵销固定资产100万元

D．调增递延所得税资产23.75万元

A.11.5

B.10

C.12.67

D.12

A.120

B.240

C.133.33

D.266.67

A.80

B.640

C.720

D.0

A.12.5

B.11.25

C.10

D.0

A.2.4（借方）

B.4（借方）

C.2.4（贷方）

D.4（贷方）

甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务:

资料一:2017年12月1日取得项不需要安装的固定资产，取得成本为

150万元，预计使用年限为5年，无净残值，按直线法计提折旧。税法规定，该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。

资料二:2018年年初以600万元的价格取得一项股权，甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日，该项股权的公允价值为550万元。

资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元.

其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元，,假设不考虑其他因素。

要求:

(1)计算资料一的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，井编制相关会计分录。

(2)计算资料二的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税差异还是可抵扣差异，并编制相关会计分录。

(3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额，并编制相关会计分录。