A.纳税调整减少500万元
B.2019年确认递延所得税资产贷方发生额125万元
C.2019年产生应纳税暂时性差异500万元
D.2019年确认递延所得税费用125万元
第1题
A.50万元
B.-50万元
C.2500万元
D.0
第2题
A.转回递延所得税资产10万元
B.增加递延所得税资产22.5万元
C.转回递延所得税资产2.5万元
D.增加递延所得税资产25万元
第3题
A.475
B.500
C.470
D.395
第4题
A.甲公司2013年应交所得税为1287.5万元
B.甲公司2013年应确认的递延所得税资产为375万元
C.甲公司2013年应确认的递延所得税负债为37.5万元
D.甲公司2013年应确认的递延所得税费用为-337.5万元
E.甲公司2013年应确认的递延所得税资产为337.5万元
第5题
A.199.5
B.208.5
C.211.5
D.205.5
第6题
A.应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元
B.应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异
C.职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元
D.应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
第7题
甲公司2019年所得税税率为25%,本年度与所得税有关的经济业务如下:
(1)2019年12月末,甲公司期末存货中有部分商品(账面余额为1300万元)发生了减值,甲公司对此计提了存货跌价准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不允许税前扣除,只能在实际发生损失时扣除。
(2)2018年12月,甲公司购入一台管理用电子设备,入账价值为4000万元,预计使用年限5年,预计净残值为0。按年数总和法计提折旧。按照税法规定,应采用直线法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计一致。
(3)2019年末,甲公司所持有的交易性证券的公允价值为210万元,其购入的成本为290万元,甲公司已按新准则的要求确认了相关的损失,将其计入了当期损益。按照税法规定,可以在税前抵扣的是其购入成本。
【要求】:
(1)对上述业务事项,判断是否形成暂时性差异;如果是,请分析说明其对2019年12月31日资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的影响。
(2)进行相应账务处理。(分录格式错误不得分)
第8题
A.260
B.250
C.265
D.255
第9题
A.借:递延所得税资产 3.75贷:所得税费用 3.75
B.借:递延所得税负债 15贷:所得税费用 15
C.借:所得税费用 3.75贷:递延所得税资产 3.75
D.不作抵销处理
第10题
A.2013年12月8日商誉的计税基础为0
B.2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C.2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D.2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元
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