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[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率为25%，按净利润10

%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2017年5月20日，甲公司发现2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。要求：编制甲公司对上述会计差错的相关会计处理。

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第1题

X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：（1）1月30日接到通知

A.借：以前年度损益调整6000贷：存货6000

B.借：以前年度损益调整6000贷：银行存款6000

C.借：以前年度损益调整1500贷：递延所得税资产1500

D.不需要做追溯处理

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第2题

甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年，甲公司将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量，税法对其规定与会计处理一致。2015年1月1日，假设甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2015年1月1日，该写字楼的账面原价为9000万元，已计提折旧27

A．投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量属于会计政策变更

B．2015年1月1日产生应纳税暂时性差异770万元

C．该项变更影响2015年年初未分配利润的金额为519.75万元

D．该项变更不影响2015年年初未分配利润

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第3题

某企业本期实现应税利润总额300000元，所得税税率为25%，向投资者分配利润40000元，要求计算：(1)本期应纳所得税额，(2)净利润，(3)按净利润的10%提取法定盈余公积，(4)按净利润的5%计提法定公益金，(5)未分配利润。

某企业本期实现应税利润总额300000元，所得税税率为25%，向投资者分配利润40000元，要求计算：（1)本期应纳所得税额，（2)净利润，（3)按净利润的10%提取法定盈余公积，（4)按净利润的5%计提法定公益金，（5)未分配利润。

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第4题

2011年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2012年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2011年财务报告调整项目中的说法中，正确的有（）

A．补提坏账准备,计入资产减值损失300万元

B．确认递延所得税资产，调减2011年所得税费用75万元

C．调减“净利润”225万元

D．将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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第5题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2015年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2015年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，

A.25

B.95

C.100

D.115

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第6题

甲公司于2015年12月发现，2014年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税纳税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债（适用的企业所得税税率为25%），甲公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2015年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（）

A.253.13万元

B.281.25万元

C.28.13万元

D.93.75万元

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第7题

甲企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。2019年度应交企业所得税为25万元，2019年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2019年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2019年年末所有者权益为531万元，则该企业2019

A.5%

B.15.42%

C.13.25%

D.8%

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第8题

甲公司的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，盈余公积计提比例为10%，2011年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资，期末市价600万元，2012年未发生公允价值变动。2013年1月1日首次执行新准则，将其重分类为交易性金融资产，该企业2013年会计政策变更的累积影响数是（）

A.100万元

B.75万元

C.60万元

D.25万元

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第9题

甲公司是乙公司的母公司，2016年9月30日，甲公司向乙公司销售一件产品，销售价格为1000万元（不含税），实际成本为800万元，相关款项已收存银行。乙公司将购入的该产品确认为管理用固定资产当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。甲公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整中正确的有

A.抵销营业收入1000万元

B.抵销营业成本800万元

C.抵销管理费用5万元

D.调增递延所得税资产48．75万元

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