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[多选题]

甲企业2018年工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除比例分别不超过14%、8%和2%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）

A.工会经费支出32万元

B.职工福利支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.工资薪金支出1500万元

答案

BCD

解析：选项A，工会经费税前扣除限额=1500×2%=30（万元），实际发生工会经费28万元，超过扣除限额，不准全额扣除；选项B，职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C职工教育经费税前扣除限额=1500×8%=120（万元），实际发生40万元，没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
知识点：扣除标准

发布时间：2022-01-25

纠错

更多“甲企业2018年工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除比例分别不超过14%、8%和2%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳…”相关的问题

第1题

甲企业2018年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（)。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利支出160万元

C.职工教育经费支出125万元

D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元

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第2题

某居民企业2018年已计入成本费用扣除的实际合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元

A.0

B.2

C.6

D.8

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第3题

某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元

A.513．4

B.503．4

C.497．7

D.497．2

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第4题

Q软件生产企业为居民企业，2019年实际发生工资支出100万元(包括实习生工资5万元)，职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元)，职工培训费8万元并单独核算，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，该企业计算2019年度应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为()。

A.1万元

B.0

C.4万元

D.3万元

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第5题

某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为（）万元

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

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第6题

我国境内的软件生产企业2020年实际支出的合理工资.薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。

A.0

B.2

C.6

D.12.5

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第7题

某化妆品生产企业，2018年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（)。

A.15+80+40=135(万元)

B.540×2%+540×14%+40=126.4(万元)

C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(万元)

D.15+80+540×8%=138.20(万元)

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第8题

某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为()万元。

某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（)万元。

A.0

B.2.5

C.1.5

D.2

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第9题

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（)的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

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第10题

某服装厂为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）

A.75.4万元

B.78.4万元

C.88.4万元

D.90万元

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第11题

在计算企业所得税税时，下列不可以全额扣除的项目是（)。

A.职工教育费

B.合理的工资薪金

C.广告费

D.福利费

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