第2题
A.符合条件的生产生活性服务业纳税人可按进项税额的10%加计抵减应纳税额
B.符合条件的生活性服务业纳税人,在年度首次确认适用15%加计抵减政策时,需要提交《适用15%加计抵减政策的声明》
C.不允许在本期销项税额中扣减的进项税额不可以计算加计抵减金额
D.本期销项税额为0,计算加计抵减金额可以结转下期
E.本期销项税额为0,计算加计抵减金额可以转为留抵税额
第4题
A.纳税人享受加计抵减政策,不需要任何审批,纳税人自己选择适当方式,线上或线下向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》即可
B.《适用加计抵减政策的声明》中的基本信息均由税收征管系统自动填写,纳税人仅需勾选、填写4项内容(所属行业、判定销售额占比的时间段、四项服务销售额、全部销售额)
C.《适用加计抵减政策的声明》信息录入成功后,申报纳税系统将自动开放“加计抵减模块”,纳税人自行计算填报加计抵减额,申报纳税系统将根据申报表内部勾稽关系,自动计算抵减当期应纳税额
D.为减轻纳税人负担,自2019年4月1日至2021年12月31日加计抵减,在首次抵减期间声明一次即可,后续不再声明
第5题
A.因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不可以结转下期
B.纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税
C.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目
D.增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目
第7题
A.仪器仪表制造业
B.航空航天制造业
C.通用设备制造业
D.电气机械制造业
第8题
第9题
A.4
B.14
C.16
D.10
第10题
A.1.5
B.1.275
C.3
D.1.35
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