2020年企业自造建筑物一座,有关业务发生如下:购入为工程准备的各种物资,取得的增值税专用发票

某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费1万元，增值税0.11万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.6万元，增值税0.036万元，该设备取得时的成本为（)万元。

A、20

B、21.746

C、21.6

D、25.146

A.14041.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80

A.10

B.10．873

C.10．8

D.12．573

A.40000元

B.40600元

C.46800元

D.47400元

2019年9月有关业务资料如下：（1)购进一批生产用材料，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分

别为2000000元、260000元;该批材料已经运抵企业，款项尚未支付。(2)从国外进口一套生产用设备，支付给国外采购地的买价为400000元，到达我国境内输入地点起卸前的运输费80000元、保险费20000元，取得海关进口增值税专用缴款书。从海关运往企业支付运输公司(增值税一般纳税人)运输费用，取得增值税专用发票上列明的价款、税款分别为5000元、450元;该套设备已经运抵企业，款项已付讫。(3)购进一批办公设备，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为300000元、39000元;该批办公设备已运抵企业，款项已付讫。(4)支付办公车辆的油料费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为50000元、6500元。(5)支付办公用电话费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为5000元、450元;支付会议室、办公室网络资费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为10000元、600元。(6)支付广告宣传费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为40000元、2400元。(7)支付办公软件维护费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为20000元、1200元。(8)支付业务咨询费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为20000元、1200元。(9)支付水费，取得的增值税专用发票中注明的价款、税款分别为20000元、600元;支付电费，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为40000元、5200元。上述水电均用于生产经营耗用。(10)销售自产小轿车，取得销售额(不含增值税)21640000元，款项已收讫。(11)销售小轿车零部件，取得销售额(不含增值税)800000元，款项已收讫。(12)其他资料：该企业上月无留抵税额;本月取得的增值税扣税凭证已通过认证或已登录发票查询平台查询并确认;进口设备关税适用税率为10%;小轿车适用的消费税税率为12%。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)计算该企业本月进口设备应纳的关税与增值税。(2)计算该企业本月增值税的销项税额。(3)计算该企业本月准予抵扣的进项税额。(4)计算该企业本月应纳的增值税税额。(5)计算该企业本月应纳的消费税税额。

甲运输企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列经济业务：（1)购进运输用大卡车2辆，取得的增值税专用发票上注明价款40000元。（2)销售2013年2月购进的小汽车1辆，取得销售收入10300元（未放弃减税优惠)。（3)提供货物运输服务，取得含增值税价款109000元，另收取优质服务费2180元。（4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（5)提供货物仓储服务，取得合增值税价

2016年5月施工企业购入一批木材，增值税专用发票上注明价款为200000元，增值税额为34000元，且企业支付运杂费为18000元，材料的计划成本为180000元，原材料已验收入库，取得的增值税专用发票已得到认证，款项均以银行存款结清。作如下会计分录：（1)材料到达企业时;（2)支付货款及运杂费时;（3)材料验收入库时。

增值税的公允价格。2×19年6月份发生经济交易或事项以及相关的会计分录如下：

(1)5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款为120000元，增值税税额15600元，材料尚未到达，全部款项已用银行存款支付。

(2)10日，收到5日购入的原材料并验收入库，实际成本120000元。同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票注明运输费用5000元，增值税税额为450元，运输费用和增值税税额已用转账支票付讫。

(3)15日，购入不需要安装的生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为3900元，款项尚未支付。

(4)20日，购入免税农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200000元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。

(5)25日，企业管理部门委托外单位修理机器设备，取得对方开具的增值税专用发票上注明的修理费用为20000元，增值税税额2600元，款项已用银行存款支付。

(6)25日，该公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并投入使用。已取得增值税专用发票并经税务机关认证，增值税专用发票上注明的价款1500000元，增值税税额为135000元，全部款项以银行存款支付。不考虑其他相关因素。

A.甲公司将发出的委托加工物资仍作为存货进行核算

B.收回委托加工物资时， 支付的装卸费应计入管理费用核算

C.收回委托加工物资的实际成本为 17.8 万元

D.收回委托加工物资的实际成本为 22.3 万元

A.4

B.16.5

C.18.06

D.18.63