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[多选题]

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。不考虑企业其他业务，下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）

A.当期应退还该企业增值税50万元

B.当期应退还该企业增值税40万元

C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元

D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元

E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

答案

BDE

解析：选项A:该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）；选项C:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项DE:生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10x7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10x3%=0.3（万元）

发布时间：2022-01-30

纠错

更多“位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万…”相关的问题

第1题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）

A.O

B.4.33

C.5.20

D.6.95

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第2题

实行免抵退税办法的生产企业“应交税费－－应交增值税－－出口抵减内销产品应纳税额”科目反映()。

实行免抵退税办法的生产企业“应交税费－－应交增值税－－出口抵减内销产品应纳税额”科目反映（)。

A.免抵退税额

B.免抵退税额

C.已退税额

D.应收出口退税额

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第3题

增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，下列说法错误的是（）

A.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，自产货物实行免抵退税办法；非自产货物只免税不退税

B.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免抵退税办法

C.生活用品等，实行免税办法

D.凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税

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第4题

某生产企业是增值税的一般纳税人，自营出口自产货物，2018年6月计算应纳税额为-9万元，当期计算免抵退税为20万元，则当期免抵税额为()万元。

某生产企业是增值税的一般纳税人，自营出口自产货物，2018年6月计算应纳税额为-9万元，当期计算免抵退税为20万元，则当期免抵税额为（)万元。

A.0

B.10

C.20

D.11

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第5题

下列哪些企业的出口货物适用“免抵退”税办法:（）

A.有进出口经营权的生产企业出口的自产货物

B.有进出口经营权的外贸企业出口的货物

C.对没有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的货物

D.有进出口经营权的外提供加工修理修配劳务

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第6题

下列增值税应税货项目适用出口免税不退税政策的是()。

下列增值税应税货项目适用出口免税不退税政策的是（)。

A、外贸企业自营出口及代理出口的货物

B、有出口经营权的生产企业一般纳税人出口的货物

C、一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务

D、小规模纳税人出口的货物

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第7题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。 2016年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 2016年7月的

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第8题

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（）管理办法

A.先征后退

B.免税并退税

C.免抵退税

D.不免税但退税

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第9题

外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（)

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第10题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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第11题

生产企业出口货物“免抵退税额”应根据出口货物的（)和出口货物的退税率计算。

A.CFR

B.CIF

C.进货金额

D.FOB

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