某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。 2016年6月有关经营业务为： 购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 2016年7月的

解析：6月份：
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
（2）当期应纳税额＝100×17%－（68－8）－5＝－48（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）
（4）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额，即该企业当期应退税额＝26（万元）。
（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝26－26＝0。
（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元。
7月份：
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－22＝－31（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）
（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额，即该企业当期应退税额＝26（万元）。
（5）当期免抵税额＝26－26＝0
（6）7月期末留抵结转下期继续抵扣税额为5（31－26）万元