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[单选题]

某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的（），按所得税率25%计算，产生的（）

A.应纳税暂时性差异60万元递延所得税负债15万元

B.可抵扣暂时性差异60万元递延所得税负债15万元

C.负债的计税基础350万元递延所得税资产15万元

D.资产的计税基础350万元递延所得税资产15万元

答案

A、应纳税暂时性差异60万元递延所得税负债15万元

解析：年末应付工资账面价值为290万元，小于预计应支付给工人工资350万元，即负债的账面价值小于其计税基础，故将产生应纳税暂时性差异=350-290=60(万元)，产生相关的递延所得税负债=60×25%=15(万元)

发布时间：2021-10-04

纠错

更多“某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的（），按所得税率25%计算，产生的（）”相关的问题

第1题

2006年12月31日，兴业公司库存原材料--A材料的账面价值(即成本)为350万元，市场购买价格总额为280万元，预计销售发生的相关税费为10万元;用A材料生产的产成品W型机器的可变现净值高于成本;则2006年年末A材料的账面价值为()万元。

A.350

B.280

C.270

D.290

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第2题

某建筑公司2010年度利润总额为1200万元，投资收益为200万元，适用所得税率为25%，则当期所得税为（）

A.250万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

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第3题

某施工企业拟租赁一施工设备，租金按附加率法计算，每年年末支付。已知设备的价格为180万元，租期为6年，折现率为8%，附加率为5%，则该施工企业每年年末应付租金为（）万元

A.35.78

B.41.06

C.46.86

D.53.40

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第4题

下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）

A．企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0

B．企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

C．企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

D．企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0

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第5题

某企业长期资金的账面价值合计为1000万元，其中年利率为10%的长期借款200万元，年利率为12%的应付长期债券300万元，普通股500万元，股东要求的最低报酬率为15%，假设企业所得税率33%，则企业的加权平均资金成本是()。

某企业长期资金的账面价值合计为1000万元，其中年利率为10%的长期借款200万元，年利率为12%的应付长期债券300万元，普通股500万元，股东要求的最低报酬率为15%，假设企业所得税率33%，则企业的加权平均资金成本是（)。

A、9.9%

B、13.1%

C、14%

D、11.25%

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第6题

某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）

A.225万元

B.275万元

C.300万元

D.325万元

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第7题

2016年年末，甲公司持有乙公司30%股权的长期股权投资的账面价值为350万元，本年度乙公司实现净利润300万元，宣告发放现金股利50万元，可供出售金融资产公允价值上升20万元。则甲公司经上述调整后该项长期股权投资的账面价值为（）万元。

A.350

B.431

C.440

D.461

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第8题

某企业税后净利润为750万元，所得税率为25%，利息支出为500万元，则该企业的利息费用保障倍数为（)

A.1

B.2

C.3

D.4

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第9题

某企业税后利润为67万元，所得税率为25%，利息费用为50万元，则该企业的利息保障倍数为（)。

A.2.78

B.3.00

C.1.90

D.0.78

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第10题

某施工企业从银行借款 100 万元，期限 3 年，年利率 8%，按年计息并于每年末付息，则第 3 年末企业需偿还的本利和为（）万元

A.100

B.124

C.108

D.126

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