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[单选题]
某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：（1）//财务费用//账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入与银行借款同期限生产周转用资金300万元，支付借款利息30万元。（2）//管理费用//中有向其他企业
A.12万元
B.15万元
C.20万元
D.27万元
答案
D、27万元
解析：1.向股东借款利息按照金融机构同期同类利率标准计算可扣除利息。股东借款金额45÷12%÷12×9=500（万元），计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=500×8%÷12×9=30（万元）；超标准45-30=15（万元）；计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利息=300×8%÷12×9=18万元，超标准30-18=12（万元）；企业当年可扣除的利息费用20+30+18=68（万元）。2.15+12=27（万元）。3.利息支出调增应纳税所得额27万元；管理费用中调增应纳税所得额13万元。4.应纳税所得额=140+40=180（万元）。5.应纳所得税额=180×25%=45（万元）
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第1题
某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为万元
第2题
某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元（有借款合同，与向银行借款期限相同），支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2015年度的应纳税所得额为（）万元
A.21.86
B.26. 36
C.30. 36
D.33. 36
第3题
某工业企业2013年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，其中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：企业应纳所得税额为（）
A.294.14
B.330
C.396
D.391.05
第4题
A注册会计师负责甲公司2014年度财务报表审计业务，在对银行存款进行审计时，对相关事项的处理摘录如下：（1）向甲公司所涉及的所有银行发函，包括零账户和存款账户已经结清的银行。（2）发函前将被询证者的名称、地址与甲公司有关记录核对，询证函经会计师事务所盖章后，由A注册会计师直接发出。（3）助理人员认为银行一般情况下会公正处理询证函，因此在对银行存款函证时，可以让银行将其询证函寄回甲公司，再由甲公司相
第5题
审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计
算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表。
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[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
第6题
某公司某年期初资产总额为2400万元，流动资产总额为1080万元，负债总额为950万元;期末资产总额为2600万元，流动资产总额为1040万元，负债总额为1200万元。该年度公司实现销售收入11500万元，利润总额为720万元，财务费用为15万元。一年按360天计算。要求：(1)计算该公司的资产报酬率;(2)计算该公司的资产周转率;(3)计算该公司的流动资产周转天数。
某公司某年期初资产总额为2400万元，流动资产总额为1080万元，负债总额为950万元;期末资产总额为2600万元，流动资产总额为1040万元，负债总额为1200万元。该年度公司实现销售收入11500万元，利润总额为720万元，财务费用为15万元。一年按360天计算。要求：（1)计算该公司的资产报酬率;（2)计算该公司的资产周转率;（3)计算该公司的流动资产周转天数。
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第7题
某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（）万元
A.5.81
B.6.99
C.6.15
D.5.62
第8题
某企业2010年度的会计利润为4000万元，有如下一些需要调整的事项：(1)实现国债利息收入为40万
某企业2010年度的会计利润为4000万元，有如下一些需要调整的事项：（1)实现国债利息收入为40万
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某企业2010年度的会计利润为4000万元，有如下一些需要调整的事项：
(1)实现国债利息收入为40万元;
(2)2010年企业有罚款支出20万元，会计上计入营业外支出。
假设只有上述两项调整项目，试求2010年该企业应交所得税额。(所得税税率适用基本税率)
第9题
A公司2018年1月初所有者权益构成情况为：实收资本10000万元，资本公积2000万元，盈余公积2000万元，未分配利润800万元。2018年度实现利润总额5800万元(其中包括国债利息收入200万元)，适用的企业所得税税率为25%，无其他调整事项。则2018年12月31日A公司可供分配利润为()万元。
A公司2018年1月初所有者权益构成情况为：实收资本10000万元，资本公积2000万元，盈余公积2000万元，未分配利润800万元。2018年度实现利润总额5800万元（其中包括国债利息收入200万元)，适用的企业所得税税率为25%，无其他调整事项。则2018年12月31日A公司可供分配利润为（)万元。
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A、5200
B、5150
C、5000
D、4760
第11题
甲公司 2017 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已 知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企 业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。计算甲公司当年应补 缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B.300×25%-60=15（万元）
C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
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