资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。“资料1”中，符合内部控制要求的有（）

A、获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料

B、观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对

C、检查销售单、发运凭证、客户对账单等

D、选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程

A.销售部门

B.信用管理部门

C.装运部门

D.会计部门

A.提取坏账准备

B.开具销售发票

C.批准赊销信用

D.接受顾客订单

A.顾客提出订货要求

B.签订订货合同

C.确定货物发运方式

D.批准客户赊销信用

A.销售单

B.发运单

C.订货单

D.销售发票

A.公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定

B.公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上

C.公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标

D.公司未制定客户赊销信用政策

A.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

B.销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

C.在销售发生之前，赊销已经正确审批

D.未经批准的销货一律不准发货

A.内部审计

B.计划部门

C.销售部门

D.信用部门