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[单选题]

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×11年2月8日，甲公司外购一台需要安装的生产设备，购买价款为3700万元，增值税税额为629万元。设备于当日运抵甲公司投入安装，发生运杂费和保险费共计10万元；安装过程中领用生产用原材料100万元（不含增值税），支付安装人员职工薪酬50万元。2×11年6月20日，该项设备安装完毕达到预定可使用状态并投入使用。甲公司预计其使用年限为5年，预计净

A.1260

B.1008

C.1134

D.1544

答案

C、1134

解析：该项设备的入账价值=3700+10+100+50=3860（万元），第一折旧年度（2×11年7月至2×12年6月）该项设备应计提的折旧金额=（3860-80）×5/（1+2+3+4+5）=1260（万元），第二折旧年度（2×12年7月至2×13年6月）该项设备应计提的折旧金额=（3860-80）×4/（1+2+3+4+5）=1008（万元），故2×12年度该项设备应计提的折旧金额=1260×6/12+1008×6/12=1134（万元）

发布时间：2022-01-28

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第1题

阿尔法企业为增值税一般纳税人，甲公司2017年2月1日购入需要安装的设备一台，取 7年该设备应计提的折旧额为万元

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月2日购人需安装的生产用机器设备一台,支付价款100万元,增值税13万元。安装过程中领用本公司自产产品一批,该批产品成本为5万元,公允价值为8万元。2019年2月22日安装结束,固定资产达到预定可使用状态。甲公司该固定资产的入账金额为万元

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第3题

A公司、D公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为220万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为200万元，换出甲设备应交的增值税为32万元。D公司另向A公司支付补价20万元。两公司资产交换具有商业实质，假定不考虑增值税以外的其他相关税费，A公司换入乙设备应计入当期收益的金额为（）万元

A.40

B.0

C.74

D.-40

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，外购4台中央空调，单价相等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计24万元。其中一台用于办公楼，一台用于仓库，一台用于生产车间，一台用于职工食堂。甲公司购进中央空调准予抵扣的增值税进项税额为（）万元

A.24/4×1

B.24/4×2

C.24/4×3

D.24/4×4

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元

A.210600

B.229320

C.206388

D.234000

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第6题

20*5年初A公司(一般纳税人)购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元

20*5年初A公司（一般纳税人)购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元

;安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该批原材料时支付增值税170元;支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。

要求：

(1)计算该项设备的原始价值。

(2)对上项设备，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。

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第7题

A公司、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权。甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额80万元，同时A公司支付清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（）万元

A.630

B.682

C.542

D.622

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台含税售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为16%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为（）元

A.13793

B.15300

C.16000

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第9题

津西公司和鲁南公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2018年2月12日，津西公司购入鲁南公司设备一台，实际支付买价100万元，增值税进项税额为17万元，支付运杂费5万元，途中保险费15万元。该设备预计可使用10年，津西公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，由于操作不当，该设备于2018年年末报废，责成有关人员赔偿5万元，收回变价收入10万元，假定不考虑相关增值税，该设备的报废

A.120

B.100

C.85

D.15

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第10题

甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）;乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元

A.69000

B.72631.58

C.71000

D.74736.84

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年6月1日，对生产车间使用的设备进行日常修理，产生维修费并取得增值税专用发票，注明修理费20000元，税率17%，增值税税额3400元，甲公司进行账务处理时，不会涉及的科目是（）

A.管理费用

B.应交税费

C.银行存款

D.制造费用

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