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[单选题]

某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%，退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）

A.0.8万元

B.1.2万元

C.1.6万元

D.2万元

答案
C、1.6万元
解析：采用实耗法确定的免税购进原材料价格=400×60%=240（万元） 当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×（17%-16%）=2.4（万元） 当期需做进项税额转出，转入外销成本的金额（即"剔"税）=400×（17%-16%）-2.4=1.6（万元）
发布时间：2021-10-26
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第1题

某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%，退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）。

A.0.8万元

B. 1.2万元

C. 1.6万元

D. 2万元

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第2题

某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算免税购进料件价格，计划分配率为60%，该企业增值税征税率17%，退税率16%，则该出口业务当期做进项税额转入外销成本的合计金额为（）

A.0.8万元

B.1.2万元

C.1.6万元

D.2万元

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第3题

某企业签订进料加工复出口合同,2020年1月进口料件到岸价格折合人民币400 万元,当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业计划分配率为60%，征税率13%，退税率6%。则采用实耗法计算的该出口业务当期进项税额转入外销 成本的金额为（）

A.14万

B.18万

C.21万

D.35万

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第4题

我国A企业与法国外商签订进口进料加工合同，加工成成品后复运出口。由于国外市场不看好，A企业可自行将该批成品全部转内销。

A.正确

B.错误

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第5题

某进出口公司与外商签订加工贸易合同，该公司已在规定的期限内将进口料件加工复出口，该合同于5月20日执行完毕。该企业办理该合同的海关和银行保证金台账核销手续的时间是（）。

A.6月20日以后

B.6月20日以前

C.7月5日以前

D.7月20日以前

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第6题

我国A企业与法国外商签订进口进料加工合同，加工成成品后复运出口。由于国外市场不看好，A企业可自
行将该批成品全部转内销。

A．正确

B．错误

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第7题

某进出口公司与外商签订加工贸易合同，该公司已在规定的期限内将进口料件加工复出口，该合同于5月2
0日执行完毕。该企业办理该合同的海关和银行保证金台账核销手续的时间是()。

A．6月20日以后

B．6月20日以前

C．7月5日以前

D．7月20日以前

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第8题

东君贸易公司与外商签订加工贸易合同，该公司已在规定的期限内将进口料件加工复出口，该合同于4月20日执行完毕。该企业办理该合同的海关和银行保证金台账核销手续的时间是（）。

A.5月20日以前

B.6月20日以前

C.7月5日以前

D.7月20日以前

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第9题

东君贸易公司与外商签订加工贸易合同，该公司已在规定的期限内将进口料件加工复出口，该合同于4月20日执行完毕。该企业办理该合同的海关和银行保证金台账核销手续的时间是（）。

A.5月20日以前

B.6月20日以前

C.7月5日以前

D.7月20日以前

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第10题

甲公司是专营进料加工的外商投资企业，该公司设在武汉，海关经营企业分类为B类。2007年6月该投资企业委托南京某进出口公司与韩国某企业签订一批原材料的进口合同，合同金额为800万美元，该批货物属于允许加工类商品。合同中已规定，40%进口料件加工成品内销，60%加工成品销往韩国，料件在7月底从上海入境。10月份该企业与韩国企业签订了加工成品出口合同，货物在杭州湾装船出境，出口日期为11月底。 根据上述

A.40%进口主料件按“一般贸易”的贸易方式填报报关单，60%进口主料件按“进料对口”填报

B.进口主料全部按“进料对口”方式填报报关单

C.进口主料全部按“一般贸易”方式填报报关单

D.40%进口主料件按“进料料件内销”贸易方式填报报关单，60%进口主料件按“进料对口”填报

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