内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式。在以人工为主的系统中，内部控制一般包括批准和复核业务活动，编制调节表并对调节项目进行跟踪。（)

A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案

B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告

C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性

D.同时信赖手工及自动化控制

A.了解与评估系统环境

B.验证人工控制

C.了解、验证信息技术一般控制

D.验证自动化应用控制

A.了解交易在财务报告系统中如何生成、记录、处理和报告

B.了解相关内部控制如何执行

C.确定内部控制是否得到执行

D.确定内部控制是否运行有效

A、在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易

B、在信息技术和人工系统中，交易生成、记录、处理和报告的程序

C、与交易生成、记录、处理和报告有关的会计记录、支持性信息和财务报表中的特定项目

D、信息系统如何获取除各类交易之外的对财务报表具有重大影响的事项和情况

E、管理层凌驾于账户记录控制之上的风险

A.考虑特定内部控制的性质

B.检查特定内部控制生成的文件和记录

C.了解特定内部控制的描述方式

D.评价经营活动及管理系统的复杂性

A.相关信息和报告的质量

B.自动化控制和人工控制的比例

C.内部控制的有效程度

D.信息系统是商业软件还是自行研发的

A.内部控制的人工成分

B.内部控制的自动化成分

C.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识

D.会计信息系统

A.任何情况下，注册会计师对内部控制的了解都不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

B.注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行

C.内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比自动化控制更为适当

D.与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

A.从自动化程度来看,信息处理系统有人工的、半自动的和全自动的

B.银行以识别与管理货币为主,不必使用先进的信息处理技术

C.信息处理系统是用于辅助人们进行信息获取、传递、存储、加工处理及控制的系统

D.现代信息处理系统大多采用了数字电子技术