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[单选题]

某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

答案

B、26.25

解析：企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25/（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全部抵免。该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）

发布时间：2021-09-17

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更多“某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所…”相关的问题

第1题

在海南自由贸易港设立的旅游投资公司,2020年开始在境外A国投资境外子公司(持股比例为25%),2021年境内应纳税所得额为1000万元,2021年从A国取得税后投资所得90万元,A国企业所得税税率10%,则该公司当年应纳企业所得税是()万元。

A.100

B.150

C.165

D.275

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第2题

某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元

A.75

B.77.5

C.127.5

D.172.5

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第3题

某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元。另在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，实纳税额10万元。
要求：计算该企业在我国应缴纳的企业所得税。

某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元。另在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，实纳税额10万元。

要求：计算该企业在我国应缴纳的企业所得税。

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第4题

某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为（）万元

A.28

B.33

C.34.6

D.26.25

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第5题

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，可以适用的税收优惠政策为（)。

A.减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税

B.减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税

C.减按25%计入应纳税所得额，按15%税率缴纳企业所得税

D.减按50%应纳税所得额，按15%税率缴纳企业所得税

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第6题

某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元

A.10

B.12

C.30

D.79

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第7题

2018年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%， 2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元

A.6. 83

B.8. 84

C.9

D.10

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第8题

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元

A.60

B.62

C.55

D.79

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第9题

某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元，

其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40%;利息和特许权使用费所得40万元，税率为20%。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30%;财产转让所得40万元，税率为10%。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致;境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。

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第10题

某公司2009年度取得境内应纳税所得额1000万元，取得境外投资的税后收益425万元。境外企业所得税税率为20%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了15%的企业所得税。该公司2009年度在我国应缴纳企业所得税（）万元

A.250

B.276.56

C.300

D.303.125

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