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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。当年甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应纳税调整（）万元。

A.0

B.50

C.70

D.150

答案

C、70

解析：企业所得税前应扣除的财务费用=（300-150）+1000×2×4%=230（万元），财务费用的纳税调整额=300-230=70（万元）

发布时间：2022-01-31

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更多“甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。当年甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款…”相关的问题

第1题

甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×7年3月15日甲公司以银行存款500万元以及一批公允价值为1000万元、账面价值为800万元的库存商品对价取得乙公司持有的A公司60%的股权，此后能够控制A公司的生产经营决策。甲公司为进行该企业合并发生的法律、审计、评估咨询等费用共计50万元。合并过程中发生的增值税由甲公司自己承担。假定企业合并前，甲公司和乙公司没有任何关联方关系、甲公司未持有A公司任何股份或存在任何关联关系。合并日A公司所有者权益账面价值2800万元、公允价值3500万元;可辨认净资产账面价值2500万元、公允价值3200万元。甲公司的企业合并成本金额为()。

A.1470万元

B.1670万元

C.2100万元

D.1920万元

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第2题

甲公司2×19年取得一项固定资产,与取得该资产相关的支出包括:支付购买价款300万元,增值税进项税额48万元,另支付购入过程中运输费8万元,相关增值税进项税额0.8万元;为使固定资产符合甲公司特定用途,购入后甲公司对其进行改造,改造过程中领用本公司原材料6万元,相关增值税0.96万元,发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人,不考虑其他因素,甲公司该固定资产的入账价值是（）万元

A.317

B.317．88

C.317．88

D.369．90

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。（2）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32

A.90万元

B.104万元

C.122万元

D.136万元

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第4题

甲公司将持有的一项交易性金融资产与乙公司的一项长期股权投资进行资产交换。资产交换日，该交易性金融资产的账面价值为1200万元（成本为1000万元，公允价值变动收益为200万元），公允价值为1050万元。乙公司长期股权投资的账面余额为1400万元（其中成本为1000万元，损益调整为400万元），已计提减值准备200万元，公允价值为1100万元。甲公司另向乙公司支付50万元。该非货币性资产交换具有商业

A.-150，-100

B.-150，-300

C.50，-300

D.50，-100

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第5题

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：(1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：（1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：

(1)取得商品销售收入8000万元;

(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;

(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元;

(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%;

(5)向希望工程基金会捐赠100万元.

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;

(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;

(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;

(4)计算全年应纳税所得额;

〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2016年2月5日，甲公司以212万元（含增值税税额12万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生广告宣传费用2万元，上述款项均以银行存款支付。甲公司取得该项商标权的入账价值为（）万元

A.200

B.202

C.212

D.214

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人。2015年1月1日购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票上注明价款为900万元，增值税税额为153万元。取得货物运输业增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.1万元。另发生包装费3万元，途中保险费用2.7万元。原材料运抵甲公司后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为（）万元

A.911.70

B.914.07

C.913.35

D.915.70

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第8题

甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2014年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元（含税），之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司；
（2）施工期间由于建材涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元（含税）材料价差；后又支付给甲建筑

甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2014年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元（含税），之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司；

（2）施工期间由于建材涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元（含税）材料价差；后又支付给甲建筑

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，销售或购买商品适用的增值税税率均为13%。2020年2月10日，甲公司以一项生产用的机器设备为对价，取得丙公司拥有乙公司20%的股权，能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响。投资日，甲公司该机器设备的原价为4000万元，已计提折旧1500万元，已计提减值准备300万元，公允价值为2000万元。相关手续于当日办理完毕。该项交易具有商业实质。假设投资日乙公司可辨认净资产的公允

A.2000

B.2260

C.2200

D.2400

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第10题

甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账

A.280

B.271.70

C.276.80

D.249.81

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第11题

2012年甲公司自乙公司购入原材料形成债务800万元。乙公司未对该债权计提坏账准备。2013年2月1日甲公司发生财务困难，与乙公司进行了债务重组，协议如下：甲公司以其生产的一台生产设备偿还该债务的50%，该设备成本为200万元，公允价值为300万元，甲公司未对该设备计提减值；剩余的50%的债务转为对甲公司的投资，甲公司为此定向增发股票50万股，每股市价为8元。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适

A．甲公司应确认债务重组收益49万元

B．甲公司应确认非流动资产处置利得100万元

C．乙公司应确认债务重组损失100万元

D．乙公司取得该设备的入账价值为300万元

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