A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
E.对财务报表项目余额进行审查
第1题
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时了解被审计单位的内部控制
B.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时使用询问程序
C.注册会计师应当在了解被审计单位的内部控制时使用分析程序
D.注册会计师应当在了解被审计单位的内部控制时使用检查程序
第2题
A.在了解被审计单位及其环境时,注册会计师应当实施分析程序
B.注册会计师可以通过询问被审计单位的内部审计人员以获取信息
C.穿行测试是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序
D.重新执行是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序
第5题
A.询问内部法律顾问可能有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
B.询问内部审计人员可能有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性实施的工作
C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D.询问治理层可能有助于注册会计师理解财务报表编制的环境
第6题
A.询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
B.询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C.询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
D.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
第7题
A.详细调查固定资产相关内部控制的有效性
B.仔细审计各项固定资产的盘点记录
C.仔细了解内部审计人员对固定资产的审计情况
D.仔细审计自开业起/固定资产/和/累计折旧/账户中所有重要的借贷记录
第8题
A.询问被审计单位的人员
B.观察特定控制的运用
C.检查文件和报告
D.分析程序
第9题
A.检查资产负债表日前应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理
B.获取被审计单位与其供应商之间的对账单,并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节
C.针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证,询问被审计单位内部或外部的知情人员
D.对本期发生的应付账款的增减变动,检查至相关支持性文件,确认会计处理是否正确
第10题
A.被审计单位管理层串通舞弊
B.被审计单位内部控制未执行
C.控制环境薄弱
D.被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
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